從2019年20大典型案例，上海保潔武杰保潔人和你一起看證監(jiān)會監(jiān)管重點方向
2020-5-10
上海保潔武杰保潔人和你一起看財經(jīng)要聞，內(nèi)容轉(zhuǎn)在網(wǎng)絡(luò)新聞：5月9日，證監(jiān)會公布了2019年20起典型違法案例，包括保千里信息披露違法違規(guī)案、新綠股份財務(wù)造假案、德邦證券未勤勉盡責(zé)案、羅山東等人操縱市場案等。
這20起案件涵蓋了借殼欺詐、中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)、財務(wù)造假、信息披露違法違規(guī)、操縱市場、內(nèi)幕交易及利用未公開信息交易等類型。
第一財經(jīng)獲悉，證監(jiān)會連續(xù)四年每年公布20大典型案例，涵蓋范圍為當(dāng)年已處罰案例。在調(diào)查、在聽證等階段的案例，尚沒有納入。
重拳打擊財務(wù)造假
就在不久前，證監(jiān)會對外披露了自2019年以來打擊上市公司財務(wù)造假情況的查處情況，并表示，財務(wù)造假嚴(yán)重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)重毀壞市場誠信基礎(chǔ)，嚴(yán)重破壞市場信心，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，是證券市場“毒瘤”，必須堅決從嚴(yán)從重打擊。
5月4日金融委會議強調(diào)，要堅決維護投資者利益、嚴(yán)肅市場紀(jì)律，對資本市場造假行為“零容忍”，這是金融委一個月內(nèi)第三次喊話嚴(yán)打財務(wù)造假。
此次證監(jiān)會披露的20大案例中，有三例財務(wù)造假典型案件，分別為撫順特鋼財務(wù)造假案、盈方微財務(wù)造假案以及新綠股份財務(wù)造假案。盡管手段各不相同，但是目的，都是為了虛增收入。
其中，盈方微財務(wù)造假案的作案手段主要是利用境外業(yè)務(wù)實施財務(wù)造假。盈方微以在境外開展數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)為名，在不具備業(yè)務(wù)開展條件、不能提供合同約定服務(wù)的情況下確認(rèn)收入，虛增2015年度利潤2300余萬元。此案的查處表明，證監(jiān)會將持續(xù)加強跨境監(jiān)管合作，嚴(yán)厲打擊利用境外業(yè)務(wù)掩飾財務(wù)造假規(guī)避監(jiān)管調(diào)查的行為，強化信息披露的嚴(yán)肅性。
另外，國有上市企業(yè)撫順特鋼，通過長期系統(tǒng)性造假在2010年至2017年9月濫用特殊鋼原料投爐廢料可作普通鋼原料的特點，偽造“返回鋼”入庫憑證虛增庫存，虛增利潤約19億元。本案表明，證監(jiān)會將持續(xù)加大對各類信息披露違法行為的打擊力度，督促上市公司嚴(yán)格依法履行各項信息披露義務(wù)，促進上市公司規(guī)范運作，推動上市公司質(zhì)量不斷提高。
第三起案例，則為一起新三板公司為了兌現(xiàn)掛牌前的業(yè)績對賭承諾連續(xù)造假的典型案件。涉案公司新綠股份從2013年至2015年賬外設(shè)賬、虛開發(fā)票，有組織實施財務(wù)造假，累計虛增收入9.3億元，虛增利潤1.4億元。
4家中介機構(gòu)被罰
新《證券法》實施以來，壓實 “看門人”職責(zé)成為今年監(jiān)管的重點之一。相比去年僅有1家中介機構(gòu)因未勤勉盡責(zé)被罰，今年有4家機構(gòu)上榜，其中包括新時代證券和德邦證券2家券商。
另外值得注意的是，銀信評估連續(xù)兩年上榜。
2018年，銀信評估在對深圳市保千里電子有限公司的股東全部權(quán)益價值進行評估時，未勤勉盡責(zé)，今年又牽連進到中安消借殼欺詐的案件中，中安消技術(shù)有限公司（簡稱中安消）在借殼中安科股份有限公司上市過程中虛增置入資產(chǎn)，虛增營業(yè)收入5515萬元。上海銀信資產(chǎn)評估有限公司對評估資產(chǎn)未予充分關(guān)注，收益預(yù)測和評估值嚴(yán)重虛增。本案表明，對于重大資產(chǎn)重組中的舞弊行為，上市公司重組參與各方、中介機構(gòu)都要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
另外一起為美麗生態(tài)信息披露違法違規(guī)及新時代證券未勤勉盡責(zé)案。
據(jù)證監(jiān)會介紹，此案系一起以不實盈利預(yù)測信息“忽悠式”重組的典型案件。2015年，深圳美麗生態(tài)股份有限公司（簡稱美麗生態(tài)）在收購江蘇八達園林有限責(zé)任公司100%股權(quán)的重大重組文件中未如實描述金沙湖項目和官塘項目的進展情況、對相關(guān)項目2015年收入預(yù)測不切合實際、將部分已終止的框架協(xié)議披露為已簽訂協(xié)議。新時代證券作為上述項目獨立財務(wù)顧問，出具存在誤導(dǎo)性陳述的報告及相關(guān)核查意見。
眾華會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案是一起審計機構(gòu)未充分關(guān)注重要事項受到處罰的典型案例。證監(jiān)會強調(diào)，中介機構(gòu)要發(fā)揮好“看門人”作用，做到勤勉履職，為投資者提供真實可信的鑒證意見。監(jiān)管部門將突出強化中介機構(gòu)檢查驗證、專業(yè)把關(guān)的職責(zé)定位，切實提升中介機構(gòu)服務(wù)水平，保護投資者合法權(quán)益。
第四起未勤勉盡責(zé)案的處罰對象為德邦證券。2015年7月，德邦證券作為五洋建設(shè)集團股份有限公司（2018年被行政處罰）債券主承銷商，未充分核查募集文件的真實性，對應(yīng)收賬款回收風(fēng)險和投資性房地產(chǎn)情況未充分履行核查程序。
操縱市場仍是打擊重點
操縱市場，一般以籌集巨量資金拉抬股價為主，但不乏股市“黑嘴”、發(fā)布虛假信息等多種手段。
2019年，羅山東等人操縱市場案轟動市場，是近年來證監(jiān)會與公安機關(guān)合力查辦的一起操縱市場重大典型案件。2016至2018年，羅山東團伙與場外配資中介人員龔世威等人合謀操縱迪貝電氣等8只股票，獲利4億余元。2018年7月，該團伙43名主要成員被公安機關(guān)抓捕歸案，2019年12月，浙江省金華市中級人民法院依法對31人作出一審有罪判決。
證監(jiān)會表示，將進一步優(yōu)化行政與刑事執(zhí)法協(xié)作，充分發(fā)揮監(jiān)管合力，共同嚴(yán)厲打擊證券期貨違法犯罪。
一起較為典型的案例為股市“黑嘴”操縱市場案。吳某某團伙于2016年起利用新加坡等境外網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器開設(shè)多個網(wǎng)站推薦“盤后票”，該團伙提前通過私募機構(gòu)、場外配資大量買入相關(guān)股票，引誘散戶買入的同時賣出獲利。2019年3月，該團伙主要成員被公安機關(guān)抓捕歸案。
證監(jiān)會認(rèn)為，股市“黑嘴”嚴(yán)重破壞信息傳播秩序，嚴(yán)重破壞公平交易原則，是監(jiān)管執(zhí)法的重點領(lǐng)域，證監(jiān)會嚴(yán)肅查處各類操縱行為，推動市場堅持價值投資理念。
另外具有代表性的為一起私募基金管理人利用滬港通賬戶跨境操縱市場的典型案件。在2015年12月至2016年7月期間，私募基金管理人呂樂聯(lián)合他人利用資管賬戶與滬港通賬戶，跨境操縱“菲達環(huán)保”等3只股票，合計獲利1500余萬元。
新三板奔騰集團“暗渡陳倉”操縱股價，多次威脅恐嚇調(diào)查人員的事件在2019年備受市場關(guān)注。2016至2017年，奔騰集團實際控制人張郁達及其配偶張曉敏，通過公司配合發(fā)布虛假收購信息等方式，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢和信息優(yōu)勢操縱市場。
這20起案件涵蓋了借殼欺詐、中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)、財務(wù)造假、信息披露違法違規(guī)、操縱市場、內(nèi)幕交易及利用未公開信息交易等類型。
第一財經(jīng)獲悉，證監(jiān)會連續(xù)四年每年公布20大典型案例，涵蓋范圍為當(dāng)年已處罰案例。在調(diào)查、在聽證等階段的案例，尚沒有納入。
重拳打擊財務(wù)造假
就在不久前，證監(jiān)會對外披露了自2019年以來打擊上市公司財務(wù)造假情況的查處情況，并表示，財務(wù)造假嚴(yán)重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)重毀壞市場誠信基礎(chǔ)，嚴(yán)重破壞市場信心，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，是證券市場“毒瘤”，必須堅決從嚴(yán)從重打擊。
5月4日金融委會議強調(diào)，要堅決維護投資者利益、嚴(yán)肅市場紀(jì)律，對資本市場造假行為“零容忍”，這是金融委一個月內(nèi)第三次喊話嚴(yán)打財務(wù)造假。
此次證監(jiān)會披露的20大案例中，有三例財務(wù)造假典型案件，分別為撫順特鋼財務(wù)造假案、盈方微財務(wù)造假案以及新綠股份財務(wù)造假案。盡管手段各不相同，但是目的，都是為了虛增收入。
其中，盈方微財務(wù)造假案的作案手段主要是利用境外業(yè)務(wù)實施財務(wù)造假。盈方微以在境外開展數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)為名，在不具備業(yè)務(wù)開展條件、不能提供合同約定服務(wù)的情況下確認(rèn)收入，虛增2015年度利潤2300余萬元。此案的查處表明，證監(jiān)會將持續(xù)加強跨境監(jiān)管合作，嚴(yán)厲打擊利用境外業(yè)務(wù)掩飾財務(wù)造假規(guī)避監(jiān)管調(diào)查的行為，強化信息披露的嚴(yán)肅性。
另外，國有上市企業(yè)撫順特鋼，通過長期系統(tǒng)性造假在2010年至2017年9月濫用特殊鋼原料投爐廢料可作普通鋼原料的特點，偽造“返回鋼”入庫憑證虛增庫存，虛增利潤約19億元。本案表明，證監(jiān)會將持續(xù)加大對各類信息披露違法行為的打擊力度，督促上市公司嚴(yán)格依法履行各項信息披露義務(wù)，促進上市公司規(guī)范運作，推動上市公司質(zhì)量不斷提高。
第三起案例，則為一起新三板公司為了兌現(xiàn)掛牌前的業(yè)績對賭承諾連續(xù)造假的典型案件。涉案公司新綠股份從2013年至2015年賬外設(shè)賬、虛開發(fā)票，有組織實施財務(wù)造假，累計虛增收入9.3億元，虛增利潤1.4億元。
4家中介機構(gòu)被罰
新《證券法》實施以來，壓實 “看門人”職責(zé)成為今年監(jiān)管的重點之一。相比去年僅有1家中介機構(gòu)因未勤勉盡責(zé)被罰，今年有4家機構(gòu)上榜，其中包括新時代證券和德邦證券2家券商。
另外值得注意的是，銀信評估連續(xù)兩年上榜。
2018年，銀信評估在對深圳市保千里電子有限公司的股東全部權(quán)益價值進行評估時，未勤勉盡責(zé)，今年又牽連進到中安消借殼欺詐的案件中，中安消技術(shù)有限公司（簡稱中安消）在借殼中安科股份有限公司上市過程中虛增置入資產(chǎn)，虛增營業(yè)收入5515萬元。上海銀信資產(chǎn)評估有限公司對評估資產(chǎn)未予充分關(guān)注，收益預(yù)測和評估值嚴(yán)重虛增。本案表明，對于重大資產(chǎn)重組中的舞弊行為，上市公司重組參與各方、中介機構(gòu)都要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
另外一起為美麗生態(tài)信息披露違法違規(guī)及新時代證券未勤勉盡責(zé)案。
據(jù)證監(jiān)會介紹，此案系一起以不實盈利預(yù)測信息“忽悠式”重組的典型案件。2015年，深圳美麗生態(tài)股份有限公司（簡稱美麗生態(tài)）在收購江蘇八達園林有限責(zé)任公司100%股權(quán)的重大重組文件中未如實描述金沙湖項目和官塘項目的進展情況、對相關(guān)項目2015年收入預(yù)測不切合實際、將部分已終止的框架協(xié)議披露為已簽訂協(xié)議。新時代證券作為上述項目獨立財務(wù)顧問，出具存在誤導(dǎo)性陳述的報告及相關(guān)核查意見。
眾華會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案是一起審計機構(gòu)未充分關(guān)注重要事項受到處罰的典型案例。證監(jiān)會強調(diào)，中介機構(gòu)要發(fā)揮好“看門人”作用，做到勤勉履職，為投資者提供真實可信的鑒證意見。監(jiān)管部門將突出強化中介機構(gòu)檢查驗證、專業(yè)把關(guān)的職責(zé)定位，切實提升中介機構(gòu)服務(wù)水平，保護投資者合法權(quán)益。
第四起未勤勉盡責(zé)案的處罰對象為德邦證券。2015年7月，德邦證券作為五洋建設(shè)集團股份有限公司（2018年被行政處罰）債券主承銷商，未充分核查募集文件的真實性，對應(yīng)收賬款回收風(fēng)險和投資性房地產(chǎn)情況未充分履行核查程序。
操縱市場仍是打擊重點
操縱市場，一般以籌集巨量資金拉抬股價為主，但不乏股市“黑嘴”、發(fā)布虛假信息等多種手段。
2019年，羅山東等人操縱市場案轟動市場，是近年來證監(jiān)會與公安機關(guān)合力查辦的一起操縱市場重大典型案件。2016至2018年，羅山東團伙與場外配資中介人員龔世威等人合謀操縱迪貝電氣等8只股票，獲利4億余元。2018年7月，該團伙43名主要成員被公安機關(guān)抓捕歸案，2019年12月，浙江省金華市中級人民法院依法對31人作出一審有罪判決。
證監(jiān)會表示，將進一步優(yōu)化行政與刑事執(zhí)法協(xié)作，充分發(fā)揮監(jiān)管合力，共同嚴(yán)厲打擊證券期貨違法犯罪。
一起較為典型的案例為股市“黑嘴”操縱市場案。吳某某團伙于2016年起利用新加坡等境外網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器開設(shè)多個網(wǎng)站推薦“盤后票”，該團伙提前通過私募機構(gòu)、場外配資大量買入相關(guān)股票，引誘散戶買入的同時賣出獲利。2019年3月，該團伙主要成員被公安機關(guān)抓捕歸案。
證監(jiān)會認(rèn)為，股市“黑嘴”嚴(yán)重破壞信息傳播秩序，嚴(yán)重破壞公平交易原則，是監(jiān)管執(zhí)法的重點領(lǐng)域，證監(jiān)會嚴(yán)肅查處各類操縱行為，推動市場堅持價值投資理念。
另外具有代表性的為一起私募基金管理人利用滬港通賬戶跨境操縱市場的典型案件。在2015年12月至2016年7月期間，私募基金管理人呂樂聯(lián)合他人利用資管賬戶與滬港通賬戶，跨境操縱“菲達環(huán)保”等3只股票，合計獲利1500余萬元。
新三板奔騰集團“暗渡陳倉”操縱股價，多次威脅恐嚇調(diào)查人員的事件在2019年備受市場關(guān)注。2016至2017年，奔騰集團實際控制人張郁達及其配偶張曉敏，通過公司配合發(fā)布虛假收購信息等方式，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢和信息優(yōu)勢操縱市場。
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